“小規(guī)模納稅人，不用交增值稅，所以進(jìn)貨不需要開(kāi)發(fā)票”這是很多老板對(duì)小規(guī)模納稅人的誤解，其實(shí)，小規(guī)模納稅人是必須開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的，不然無(wú)進(jìn)項(xiàng)卻有銷(xiāo)項(xiàng)，會(huì)受到稅務(wù)局的嚴(yán)查！

最近就有一批小規(guī)模納稅人被稅務(wù)局通報(bào)了，原因是有銷(xiāo)項(xiàng)沒(méi)進(jìn)項(xiàng)，未提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

小規(guī)模納稅人有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)巨大

1、涉嫌虛開(kāi)發(fā)票

小規(guī)模納稅人可以享受月銷(xiāo)售額15萬(wàn)或季銷(xiāo)售額45萬(wàn)免收增值稅，很多人為了鉆這個(gè)空子，注冊(cè)多個(gè)小規(guī)模納稅人，沒(méi)有業(yè)務(wù)，只開(kāi)發(fā)票，因此小規(guī)模只有銷(xiāo)項(xiàng)無(wú)進(jìn)項(xiàng)一直是稅局稽查的重點(diǎn)對(duì)象。

所以真實(shí)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)該正常開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不然會(huì)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票，被稅務(wù)局盯上。

2、不能稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

雖然小規(guī)模納稅人不涉及增值稅的問(wèn)題，但是根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)文規(guī)定，沒(méi)有開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，公司涉及的成本不能稅前扣除，這無(wú)疑增加了運(yùn)營(yíng)成本。

3、可能面臨罰款

不能按規(guī)定取得發(fā)票的，按照發(fā)票管理辦法，可能面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

圖片來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)經(jīng)理人整理發(fā)布

4、自身權(quán)益無(wú)法得到保障

從公司的角度來(lái)說(shuō)，如果進(jìn)貨沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，能不能得到保障，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一大風(fēng)險(xiǎn)。

所以，即使是小規(guī)模納稅人，在日常工作時(shí)也要記住向供應(yīng)商索要票據(jù)。

警惕！小規(guī)模、個(gè)體戶(hù)

八大涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，趕緊自查！

1、開(kāi)票額正好在免征額臨界點(diǎn)

現(xiàn)小規(guī)模免征額調(diào)高到月15萬(wàn)或季度45萬(wàn)，有很多小規(guī)模納稅人開(kāi)票額就隨著免征額臨界點(diǎn)浮動(dòng)，之前是季度27-30萬(wàn)之間，現(xiàn)在季度40-45萬(wàn)之間，這樣不想引起稅局的注意都難。

2、存在大量作廢發(fā)票或作廢發(fā)票異常

公司存在大量的作廢發(fā)票或開(kāi)票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)時(shí)，出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，這些都會(huì)被稅局秋后算賬！

你還別不信，已有公司因發(fā)票作廢異常出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)提示，被稅局要求自查并反饋結(jié)果。

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3、超標(biāo)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人

有很多會(huì)計(jì)認(rèn)為，小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)是年500萬(wàn)元以下，只要1-12月累計(jì)開(kāi)票額控制在500萬(wàn)以?xún)?nèi)就沒(méi)問(wèn)題，這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了。

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政策中說(shuō)的年銷(xiāo)售額，指的是連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的銷(xiāo)售額，并不是我們理解的公歷年度1-12月。

正是因?yàn)槔斫庥姓`，每年都有很多小規(guī)模納稅人被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)抵扣較少的企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑增加了稅收負(fù)擔(dān)。

4、一址多戶(hù)開(kāi)具發(fā)票

在同一地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來(lái)開(kāi)具發(fā)票，同一IP地址對(duì)外開(kāi)具發(fā)票等等。

5、短時(shí)間內(nèi)開(kāi)票異常

有一些剛成立的小規(guī)模納稅人，短時(shí)間內(nèi)開(kāi)具大量發(fā)票，且法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶(hù)籍不在本地等等。

6、個(gè)體戶(hù)不記賬

稅局明確：達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶(hù)需要記賬；達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶(hù)，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿。

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千萬(wàn)別不當(dāng)回事，已有個(gè)體戶(hù)因沒(méi)有建賬被罰5萬(wàn)多！

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7、個(gè)體戶(hù)沒(méi)有業(yè)務(wù)，可以不報(bào)稅

很多個(gè)體戶(hù)，將零申報(bào)和不申報(bào)混淆。認(rèn)為自己符合零申報(bào)的情形，就可以不報(bào)稅。

注意了，零申報(bào)≠不申報(bào)，零申報(bào)也是需要在規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局進(jìn)行報(bào)稅！

且，征管法的第六十二條規(guī)定：

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

活生生的例子，一個(gè)個(gè)體戶(hù)因不報(bào)稅，注銷(xiāo)時(shí)被罰2萬(wàn)多！

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8、個(gè)體戶(hù)免稅，不用交稅就不用報(bào)稅

這里的免稅是指?jìng)€(gè)體戶(hù)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元或季度45萬(wàn)以下可免征增值稅。

很多人認(rèn)為，沒(méi)超過(guò)免征額不用交稅就不用報(bào)稅，這種想法是錯(cuò)誤的。個(gè)體戶(hù)銷(xiāo)售額無(wú)論有沒(méi)有超過(guò)月15萬(wàn)或季45萬(wàn)元的，都應(yīng)當(dāng)記賬報(bào)稅，只有申報(bào)了才可以享受免稅的優(yōu)惠政策！

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要點(diǎn)提示

1、季度45萬(wàn)免稅只是免增值稅，不是企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅還是要交的。

2、這個(gè)政策只針對(duì)小規(guī)模納稅人，一般納稅人不適用。

3、增值稅免征了，相應(yīng)的城建稅及附加稅也不用繳稅（這些都是以實(shí)際繳納的增值稅為基數(shù)計(jì)算的）

4、季度45萬(wàn)免稅，說(shuō)的是全部銷(xiāo)售額，不管有沒(méi)有開(kāi)票都要計(jì)入，不是說(shuō)只看開(kāi)票的部分；而且如果開(kāi)出專(zhuān)票是不能免的，不能計(jì)入45萬(wàn)范圍的。

5、增值稅銷(xiāo)售額是不含稅的。